AlexsanderGoD
New member
- Регистрация
- 24.07.2023
- Сообщения
- 54
- Реакции
- 0
- Баллы
- 1
- Native language | Родной язык
- Русский
Россия приостановила действие некоторых пунктов соглашений об избежании двойного налогообложения с 38 странами. Из-за этого могут пострадать люди, которые работают с зарубежными компаниями или удалённо работают в России, но живут за её пределами.
Разобраться в ситуации помогла Анастасия Рязанцева, руководитель налоговой поддержки
8 августа 2023 года Россия
Решение о приостановке отдельных пунктов соглашения связано с «принятием безотлагательных мер в связи с совершением рядом иностранных государств недружественных действий в отношении Российской Федерации, её граждан и юридических лиц», говорится в тексте указа.
Двойное налогообложение — это ситуация, когда один и тот же доход облагается налогом одновременно в двух странах. Например, сотруднику, который живёт в России, а доход получает из другой страны, приходится платить налог на доход в обеих странах.
Чтобы этого не происходило, страны заключают друг с другом соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН). Благодаря нему сотрудник может платить налог только в одной стране или платить его в двух странах, но по сниженной ставке.
Пункт СИДН об избежании двойного налогообложения не отменён. Это значит, что для граждан России ничего не изменилось. Они платят налоги в соответствии с прежними условиями.
Например, если сотрудник работает в компании страны из списка, но проживает в России, он платит налоги только в одной стране.
Всё может измениться, если страны, пункты соглашений с которыми приостановлены, примут ответные меры — отменят соглашение полностью. Тогда сотруднику придётся платить налог и в России, и в стране, с которой он работает.
Также двойной налог придётся платить, если эти страны приостановят соглашения частично — то есть отменят возможность вычета налога, уплаченного в России.
Раньше Россия уже полностью останавливала СИДН с некоторыми странами. Например, с Латвией, Украиной, Нидерландами. Если сотрудник работает с этими странами, ему нужно платить налог дважды — в России и в стране, с которой он работает.
Напомним, что у России остаются неприостановленные соглашения с большим количеством стран. Например, с Беларусью, Таджикистаном, Казахстаном, Сербией, Черногорией.
Мы рассмотрим пять ситуаций, с которыми могут столкнуться релоканты и те, кто работает на зарубежные компании.
Для резидентов РФ, которые получают доход от иностранных компаний, ничего не изменится — они продолжат платить налоги как раньше:
Пример. Соня живёт в России и работает переводчиком в китайской компании. Как резидент РФ она платит с дохода налог 13%. При желании она может заявить к вычету налог, который за неё платит работодатель в своей стране. Для этого во время подачи декларации 3-НДФЛ нужно отметить уплаченный налог.
Ничего не изменилось. Сейчас нерезиденты, которые получают доход от российских компаний, платят налоги на прежних условиях — только в стране, где сотрудник признан налоговым резидентом. В России для этого нужно провести внутри страны не менее 183 дней за последние 12 месяцев.
В Skillbox Media есть
Однако этой категории работников коснутся
Налог с доходов, полученных от российских компаний, должны будут платить не только резиденты, но и нерезиденты России. Величина налогов будет такой же, как сейчас у резидентов: с доходов свыше 5 млн рублей — 15% дохода, с доходов менее 5 млн рублей — 13%.
Если у нерезидента России будут дополнительные доходы от иностранных источников, он не должен будет отчитываться по ним в РФ.
Пример. Олег живёт в Черногории, но продолжает работать разработчиком в российской компании. Сейчас он платит налог только в Черногории, так как является резидентом этой страны. Но с 2024 года Олег будет платить налог и в России, и в Черногории — так как он получает доход от российской компании и одновременно является резидентом Черногории. Но, согласно СИДН с Черногорией, Олег сможет воспользоваться льготой — вычесть из налога в Черногории сумму налога, которую уплатил в РФ.
А сестра Олега Ольга живёт в Латвии и тоже работает на российскую компанию. Соглашение между Россией и Латвией
В этом случае процесс как у резидента РФ — нужно платить налог в России. Однако если к концу года вы станете резидентом другой страны, то налоги за весь год нужно будет уплачивать в стране нового резидентства.
Пример. Лев переехал в Казахстан два месяца назад, работает в местной компании. Пока он является резидентом РФ, он должен платить НДФЛ 13% в России. Если к концу года Лев станет резидентом Казахстана, то налоги с полученного годового дохода он заплатит в Казахстане.
Цифровые кочевники, или диджитал-номады, — это люди, которые работают удалённо и живут за пределами страны гражданства. В течение года они могут поменять несколько стран или городов. Правила налогообложения для таких людей в разных странах могут различаться.
В некоторых странах цифровой кочевник освобождается от уплаты налога на доход полностью — например, на Багамах и в Хорватии. С полным перечнем таких государств можно ознакомиться
В некоторых странах цифровой кочевник обязан платить налог на доход, полученный на их территории. Например, в Португалии с доходов, полученных внутри страны, нужно платить 20%, а с доходов из-за рубежа — 0%.
Поэтому цифровой кочевник должен следить за своим статусом налогового резидента в других странах и проверять источники выплаты и виды дохода.
Как и все Для просмотра ссылки необходимо: Войтиили Зарегистрироваться, цифровые кочевники в будущем должны будут уплачивать налог в России, если работают на российские компании. В случае, когда доходы диджитал-номада поступают не из России, платить налог нужно только в стране налогового резидентства, если это предусмотрено правилами визы.
Уточнить правила налогообложения в России и за её пределами можно у налогового консультанта в стране пребывания либо в местных миграционных и налоговых учреждениях.
Пример. Алиса — фрилансер, живёт в Хорватии по визе цифрового кочевника. Она не платит налог на доход, потому что это не предусмотрено её визой. Если Алиса будет получать доход из России, то с 2025 года она должна будет платить налог в пользу России.
Самозанятым для уплаты налога нужно иметь гражданство РФ или одной из стран ЕАЭС и сотрудничать с российскими заказчиками. Но велика вероятность, что налог нужно будет уплачивать или доплачивать и в стране резидентства — это зависит от положений законодательства выбранной страны.
То же самое касается ИП — он может работать и платить налоги в России, будучи нерезидентом. Но, возможно, придётся уплачивать или доплачивать налог и в стране резидентства.
Пример. Роман — самозанятый фрилансер, гражданин РФ, но является резидентом Грузии. Роман выполняет заказы для компаний из России и с этого дохода уплачивает 6% налога как самозанятый. Между Грузией и Россией нет СИДН. Поэтому Роман должен уплатить налог дважды — в России и в Грузии.
Какой налог будет платить Роман в Грузии, зависит от его налогового статуса. Если он работает как физическое лицо — 20%, если как предприниматель со статусом «малый бизнес» — 1% (при годовом доходе до 500 тысяч лари) или 3% (при доходе свыше 500 тысяч лари).
Хотите узнать больше о налогообложении и релокации? Посмотрите эти материалы Skillbox Media
18,4 миллиона российских рублей по курсу на 20.09.2023.
Разобраться в ситуации помогла Анастасия Рязанцева, руководитель налоговой поддержки
You do not have permission to view link please Вход or Регистрация
.Что случилось
8 августа 2023 года Россия
You do not have permission to view link please Вход or Регистрация
отдельные положения договоров по двойному налогообложению с 38 странами. В список этих стран вошли США, страны ЕС, Австралия, Япония, Сингапур, Кипр, Греция, Новая Зеландия, Великобритания.Решение о приостановке отдельных пунктов соглашения связано с «принятием безотлагательных мер в связи с совершением рядом иностранных государств недружественных действий в отношении Российской Федерации, её граждан и юридических лиц», говорится в тексте указа.
Двойное налогообложение — это ситуация, когда один и тот же доход облагается налогом одновременно в двух странах. Например, сотруднику, который живёт в России, а доход получает из другой страны, приходится платить налог на доход в обеих странах.
Чтобы этого не происходило, страны заключают друг с другом соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН). Благодаря нему сотрудник может платить налог только в одной стране или платить его в двух странах, но по сниженной ставке.
Как работают СИДН сейчас и почему доходы пока не подлежат двойному налогообложению
Пункт СИДН об избежании двойного налогообложения не отменён. Это значит, что для граждан России ничего не изменилось. Они платят налоги в соответствии с прежними условиями.
Например, если сотрудник работает в компании страны из списка, но проживает в России, он платит налоги только в одной стране.
Всё может измениться, если страны, пункты соглашений с которыми приостановлены, примут ответные меры — отменят соглашение полностью. Тогда сотруднику придётся платить налог и в России, и в стране, с которой он работает.
Также двойной налог придётся платить, если эти страны приостановят соглашения частично — то есть отменят возможность вычета налога, уплаченного в России.
Раньше Россия уже полностью останавливала СИДН с некоторыми странами. Например, с Латвией, Украиной, Нидерландами. Если сотрудник работает с этими странами, ему нужно платить налог дважды — в России и в стране, с которой он работает.
Напомним, что у России остаются неприостановленные соглашения с большим количеством стран. Например, с Беларусью, Таджикистаном, Казахстаном, Сербией, Черногорией.
Мы рассмотрим пять ситуаций, с которыми могут столкнуться релоканты и те, кто работает на зарубежные компании.
Как платить налог, если я живу в России и работаю на иностранную компанию
Для резидентов РФ, которые получают доход от иностранных компаний, ничего не изменится — они продолжат платить налоги как раньше:
- физлица — 13% от дохода (если совокупный доход с начала года превысит 5 млн рублей, сумма превышения будет облагаться по ставке 15%);
-
You do not have permission to view link please Вход or Регистрация— 6% от дохода;
- ИП — в зависимости от системы налогообложения.
Пример. Соня живёт в России и работает переводчиком в китайской компании. Как резидент РФ она платит с дохода налог 13%. При желании она может заявить к вычету налог, который за неё платит работодатель в своей стране. Для этого во время подачи декларации 3-НДФЛ нужно отметить уплаченный налог.
Как платить налог, если я нерезидент России, но работаю на российскую компанию
Ничего не изменилось. Сейчас нерезиденты, которые получают доход от российских компаний, платят налоги на прежних условиях — только в стране, где сотрудник признан налоговым резидентом. В России для этого нужно провести внутри страны не менее 183 дней за последние 12 месяцев.
В Skillbox Media есть
You do not have permission to view link please Вход or Регистрация
о том, что такое налоговое резидентство и какие налоги платят нерезиденты.Однако этой категории работников коснутся
You do not have permission to view link please Вход or Регистрация
в Налоговом кодексе, которые вступят в силу в 2024 году для штатных сотрудников и в 2025 году для фрилансеров.Налог с доходов, полученных от российских компаний, должны будут платить не только резиденты, но и нерезиденты России. Величина налогов будет такой же, как сейчас у резидентов: с доходов свыше 5 млн рублей — 15% дохода, с доходов менее 5 млн рублей — 13%.
Если у нерезидента России будут дополнительные доходы от иностранных источников, он не должен будет отчитываться по ним в РФ.
Пример. Олег живёт в Черногории, но продолжает работать разработчиком в российской компании. Сейчас он платит налог только в Черногории, так как является резидентом этой страны. Но с 2024 года Олег будет платить налог и в России, и в Черногории — так как он получает доход от российской компании и одновременно является резидентом Черногории. Но, согласно СИДН с Черногорией, Олег сможет воспользоваться льготой — вычесть из налога в Черногории сумму налога, которую уплатил в РФ.
А сестра Олега Ольга живёт в Латвии и тоже работает на российскую компанию. Соглашение между Россией и Латвией
You do not have permission to view link please Вход or Регистрация
1 января 2024 года. Поэтому Ольга будет платить налоги и в РФ, и в Латвии.Как платить налог, если я уехал недавно, всё ещё резидент РФ и работаю на российскую компанию
В этом случае процесс как у резидента РФ — нужно платить налог в России. Однако если к концу года вы станете резидентом другой страны, то налоги за весь год нужно будет уплачивать в стране нового резидентства.
Пример. Лев переехал в Казахстан два месяца назад, работает в местной компании. Пока он является резидентом РФ, он должен платить НДФЛ 13% в России. Если к концу года Лев станет резидентом Казахстана, то налоги с полученного годового дохода он заплатит в Казахстане.
Как платить налог, если у меня есть виза цифрового кочевника
Цифровые кочевники, или диджитал-номады, — это люди, которые работают удалённо и живут за пределами страны гражданства. В течение года они могут поменять несколько стран или городов. Правила налогообложения для таких людей в разных странах могут различаться.
В некоторых странах цифровой кочевник освобождается от уплаты налога на доход полностью — например, на Багамах и в Хорватии. С полным перечнем таких государств можно ознакомиться
You do not have permission to view link please Вход or Регистрация
.В некоторых странах цифровой кочевник обязан платить налог на доход, полученный на их территории. Например, в Португалии с доходов, полученных внутри страны, нужно платить 20%, а с доходов из-за рубежа — 0%.
Поэтому цифровой кочевник должен следить за своим статусом налогового резидента в других странах и проверять источники выплаты и виды дохода.
Как и все Для просмотра ссылки необходимо: Войти
Уточнить правила налогообложения в России и за её пределами можно у налогового консультанта в стране пребывания либо в местных миграционных и налоговых учреждениях.
Пример. Алиса — фрилансер, живёт в Хорватии по визе цифрового кочевника. Она не платит налог на доход, потому что это не предусмотрено её визой. Если Алиса будет получать доход из России, то с 2025 года она должна будет платить налог в пользу России.
Как платить налог, если я самозанятый или ИП и при этом нерезидент РФ
Самозанятым для уплаты налога нужно иметь гражданство РФ или одной из стран ЕАЭС и сотрудничать с российскими заказчиками. Но велика вероятность, что налог нужно будет уплачивать или доплачивать и в стране резидентства — это зависит от положений законодательства выбранной страны.
То же самое касается ИП — он может работать и платить налоги в России, будучи нерезидентом. Но, возможно, придётся уплачивать или доплачивать налог и в стране резидентства.
Пример. Роман — самозанятый фрилансер, гражданин РФ, но является резидентом Грузии. Роман выполняет заказы для компаний из России и с этого дохода уплачивает 6% налога как самозанятый. Между Грузией и Россией нет СИДН. Поэтому Роман должен уплатить налог дважды — в России и в Грузии.
Какой налог будет платить Роман в Грузии, зависит от его налогового статуса. Если он работает как физическое лицо — 20%, если как предприниматель со статусом «малый бизнес» — 1% (при годовом доходе до 500 тысяч лари) или 3% (при доходе свыше 500 тысяч лари).
Хотите узнать больше о налогообложении и релокации? Посмотрите эти материалы Skillbox Media
- Что такое
You do not have permission to view link please Вход or Регистрацияи как нерезиденты платят налоги
-
You do not have permission to view link please Вход or Регистрация: что нужно знать в 2023 году
-
You do not have permission to view link please Вход or Регистрация: что это такое, какие системы есть в РФ и как между ними выбрать
-
You do not have permission to view link please Вход or Регистрация: всё, что нужно знать желающим на нём работать
-
You do not have permission to view link please Вход or Регистрация: кому она подойдёт и как на неё перейти
18,4 миллиона российских рублей по курсу на 20.09.2023.